PRODUK,
JENIS DAN FUNGSI BANK SYARIAH
A.
PRODUK BANK SYARIAH
Produk perbankan syariah dapat dibagi menjadi tiga bagian yaitu:
I..Produk Penyaluran Dana,
2. Produk Penghimpunan Dana
3. Produk yang berkaitan dengan jasa yang diberi kan perbankan
kepada nasabahnya.
1. Penyaluran Dana
Dalam menyalurkan dana pada nasabah secara garis besar produk
pembiayaan syariah terbagi ke dalam tiga kategori yang dibedakan berdasarkan
tujuan penggunaannya yaitu: Transaksi pembiayaan yang ditujukan untuk memiliki
barang dilakukan dengan prinsip jual beli. Transaksi pembiayaan yang ditujukan
untuk mendapatkan jasa dilakukan dengan prinsip sewa. Transaksi pembiayaan
untuk usaha kerjasama yang ditujukan guna mendapatkan sekaligus barang dan
jasa, dengan prinsip bagi hasil. Pada kategori pertama dan kedua, tingkat
keuntungan bank ditentukan di depan dan menjadi bagian harga atas barang atau
jasa yang dijual. Produk yang termasuk dalam kelompok ini adalah produk yang
menggunakan prinsip jual-beli seperti murabahah, salam, dan istishna serta
produk yang mengguna kan prinsip sewa yaitu ijarah. Sedangkan pada kategori
ketiga, tingkat keuntungan bank di tentukan dari besarnya keuntungan usaha
sesuai dengan prin sip bagi-hasil. Pada produk bagi hasil keuntungan ditentukan
oleh nisbah bagi hasil yang disepakati di muka. Produk per bankan yang termasuk
ke dalam kelompok ini adaiah musyara kah dan mudharabah.
1.1.
Prinsip Jual Beli (Ba’i)
Prinsip jual-beli dilaksanakan sehubungan dengan adanya
perpindahan kepemilikan barang atau benda (transfer of property). Tingkat
keuntungan bank ditentukan di depan dan menja di bagian harga atas barang yang
dijual. Transaksi jual-beli dibedakan berdasarkan bentuk pembayarannya dan
waktu penyerahan barang seperti:
a. Pembiayaan Murabahah
Murabahah bi tsaman ajil atau lebih dikenal sebagai muraba hah.
Murabahah berasal dari kata ribhu (keuntungan) adalah transaksi jual-beli di
mana bank menyebut jumlah keuntungannya. Bank bertindak sebagai penjual,
sementara nasabah sebagai pembeli. Harga jual adalah harga beli bank dari
pemasok di tambah keuntungan. Kedua pihak harus menyepakati harga jual dan
jangka waktu pembayaran. Harga jual dicantumkan da lam akad jual-beli dan jika
telah disepakati tidak dapat berubah selama berlakunya akad. Dalam perbankan,
murabahah lazimnya dilakukan dengan cara pembayaran cicilan (bi tsaman ajil).
Dalam transaksi ini barang diserahkan segera setelah akad sedangkan pembayaran
dilakukan secara tangguh.
b. Salam
Salam adalah transaksi jual beli di mana barang yang diper
jualbelikan belum ada. Oleh karena itu barang diserahkan secara tangguh
sedangkan pembayaran dilakukan tunai. Bank bertindak sebagai pembeli, sementara
nasabah sebagai penjual. Sekilas transaksi ini mirip jual beli ijon, namun
dalam trans aksi ini kuantitas, kualitas, harga, dan waktu penyerahan bar ang
harus ditentukan secara pasti.
c.Istishna
Produk istishna menyerupai produk salam, namun dalam istishna
pembayarannya dapat dilakukan oleh bank dalam beberapa kali ( termin)
pembayaran. Skim istishna dalam bank syar iah umumnya diaplikasikan pada
pembiayaan manufaktur dan konstruksi.
1.2.
Prinsip Sewa (Ijarah)
Transaksi ijarah dilandasi adanya perpindahaan manfaat. Jadi pada
dasarnya prinsip ijarah sama saja dengan prinsip jual beli, namun perbedaannya
terletak pada objek transaksinya. Bila pada jual beli objek transaksinya adalah
barang, maka pada ijarah objek transaksinya adalah jasa.
1.3.
Prinsip Bagi Hasil (Syirkah)
Produk pembiayaan syariah yang didasarkan prinsip bagi hasil
adalah: a. Musyarakah Bentuk umum dari usaha bagi hasil adalah musyarakah
(syirkah atau syarikah atau serikat atau kongsi). Transaksi musyara kah
dilandasi adanya keinginan para pihak yang bekerjasama untuk meningkatkan nilai
asset yang mereka miliki secara ber sama-sama. Termasuk dalam golongan
musyarakah adalah se mua bentuk usaha yang melibatkan dua pihak atau lebih dima
na mereka secara bersama-sama memadukan seluruh bentuk sumber daya baik yang
berwujud maupun tidak berwujud. b. Mudharabah Secara spesifik terdapat bentuk
musyarakah yang popular dalam produk perbankan syariah yaitu mudharabah.
Mudhara bah adalah bentuk kerjasama antara dua atau lebih pihak dima na pemilik
modal (shahibul maal) mempercayakan sejumlah modal kepada pengelola (mudharib)
dengan suatu perjanjian pembagian keuntungan. Bentuk ini menegaskan kerjasama
de ngan kontribusi 100% modal dari shahibul maal dan keahlian dari mudharib.
1.4.
Akad
Pelengkap Untuk mempermudah pelaksanaan pembiayaan, biasanya di
perlukan juga akad pelengkap. Akad pelengkap ini tidak ditujukan untuk mencari
keuntungan, namun ditujukan untuk mem permudah pelaksanaan pembiayaan. Meskipun
tidak ditujukan untuk mencari keuntungan, dalam akad pelengkap ini diboleh kan
untuk meminta pengganti biaya-biaya yang dikeluarkan un tuk melaksanakan akad
ini. Besarnya pengganti biaya ini seke dar untuk menutupi biaya yang
benar-benar timbul.
a. Hiwalah (Alih Utang-Piutang)
Hiwalah adalah transaksi mengalihkan utang piutang. Dalam praktek
perbankan syariah fasilitas hiwalah lazimnya untuk membantu supplier
mendapatkan modal tunai agar dapat me lanjutkan produksinya. Bank mendapat
ganti biaya atas jasa pemindahan piutang. Untuk mengantisipasi resiko kerugian
yang akan timbul, bank perlu melakukan penelitian atas kemampuan pihak yang
berutang dan kebenaran transaksi antara yang memindahkan piutang dengan yang
berutang. Katakanlah seo rang supplier bahan bangunan menjual barangnya kepada
pemilik proyek yang akan dibayar dua bulan kemudian. Karena kebutuhan supplier
akan likuiditas, maka ia meminta bank untuk mengambil alih piutangnya. Bank
akan menerima pembayaran dari pemilik proyek.
b.Rahn (Gadai)
Tujuan akad rahn adalah untuk memberikan jaminan pem bayaran
kembali kepada bank dalam memberikan pembiayaan. Barang yang digadaikan wajib
memenuhi kriteria : Milik nasabah sendiri. Jelas ukuran, sifat, dan nilainya
ditentukan berdasarkan nilai riil pasar. Dapat dikuasai namun tidak boleh
dimanfaatkan oleh bank. Atas izin bank, nasabah dapat menggunakan barang
tertentu yang digadaikan dengan tidak mengurangi nilai dan merusak barang yang
digadaikan. Apabila barang yang digadaikan rusak atau cacat, maka nasabah harus
bertanggungjawab. Apabila nasabah wanprestasi, bank dapat melakukan penjualan
barang yang digadaikan atas perintah hakim. Nasabah mempunyai hak untuk menjual
barang tersebut dengan seizin bank. Apabila hasil penjualan melebihi
kewajibannya, maka ke lebihan tersebut menjadi milik nasabah. Dalam hasil
penjualan tersebut lebih kecil dari kewajibannya, nasabah menutupi keku
rangannya.
c.Qardh
Qardh adalah pinjaman uang. Aplikasi qardh dalam perbankan
biasanya dalam empat hal, yaitu : Sebagai pinjaman talangan haji, dimana
nasabah calon haji diberikan pinjaman talangan untuk memenuhi syarat
penyetoran. Biaya perjalanan haji. Nasabah akan melunasinya sebelum ke
berangkatannya ke haji. Sebagai pinjaman tunai (cash advanced) dari produk
kartu kredit syariah, dimana nasabah diberi keleluasaan untuk menarik uang
tunai milik bank melalui ATM. Nasabah akan mengem balikannya sesuai waktu yang
ditentukan.
d. Wakalah (Perwakilan) Wakalah dalam aplikasi perbankan terjadi
apabila nasabah memberikan kuasa kepada bank untuk mewakili dirinya melakukan
pekerjaan jasa tertentu, seperti pembukuan L/C, inkaso dan transfer uang. Bank
dan nasabah yang dicantumkan dalam akad pemberian kuasa harus cakap hukum. Khusus
untuk pembukaan L/C, apa bila dana nasabah ternyata tidak cukup, maka
penyelesaian L/C (settlement L/C) dapat dilakukan dengan pembiayaan murabahah,
salam, ijarah, mudharabah, atau musyakarah. Kelalaian dalam menjalankan kuasa
menjadi tanggung jawab bank, kecuali kegagalan karena force majeure menjadi
tang gung jawab nasabah.
e. Kafalah (Garansi Bank)
Garansi bank dapat diberikan dengan tujuan untuk menjamin
pembayaran suatu kewajiban pembayaran. Bank dapat mem persyaratkan nasabah
untuk menempatkan sejumlah dana un tuk fasilitas ini sebagai rahn. Bank dapat
pula menerima dana tersebut dengan prinsip wadi ah. Bank mendapatkan pengganti
biaya atas jasa yang diberikan.
2.1. Prinsip Wadiah
Prinsip Wadi’ah yang diterapkan adalah wadi ah yad dhamanah yang
diterapkan pada produk rekening giro. Wadi’ah dhamanah berbeda dengan wadi’ah
amanah. Dalam wadi’ah amanah, pada prinsipnya harta titipan tidak boleh
dimanfaatkan oleh yang dititipi. Sedangkan dalam hal wadi’ah dhamanah, pihak
yang dititipi (bank) bertanggung jawab atas keutuhan harta titipan sehingga ia
boleh memanfaatkan harta titipan tersebut. Karena wadi’ah yang diterapkan dalam
produk giro perban kan ini juga disifati dengan yad dhamanah, maka implikasi
hukumnya sama dengan qardh, dimana nasabah bertindak seba gai yang meminjamkan
uang, dan bank bertindak sebagai yang dipinjami. Jadi mirip seperti yang
dilakukan Zubair bin Awwam ketika menerima titipan uang di jaman Rasulullah
SAW’. Ketentuan umum dari produk ini adalah: Keuntungan atau kerugian dari
penyaluran dana menjadi hak milik atau ditanggung bank, sedang pemilik dana
tidak dijanjikan imbalan dan tidak menanggung kerugian. Bank dimungkinkan
memberikan bonus kepada pemilik dana sebagai sua tu insentif untuk menarik dana
masyarakat namun tidak boleh diperjanjikan di muka. Bank harus membuat akad
pembukaan rekening yang isinya mencakup izin penyaluran dana yang disimpan dan
persyaratan lain yang disepakati selama tidak bertentangan dengan prinsip
syariah. Khusus bagi pemilik rekening giro, bank dapat memberikan buku cek,
bilyet giro, dan debit card. Terhadap pembukaan rekening ini bank dapat
mengenakan pengganti biaya administrasi untuk sekedar menutupi biaya yang
benar-benar terjadi. Ketentuan-ketentuan lain yang berkaitan dengan rekening
giro dan tabungan tetap berlaku selama tidak bertentangan dengan prinsip
syariah.
2.2. Prinsip Mudharabah
Dalam mengaplikasikan prinsip mudharabah, penyimpan atau deposan
bertindak sebagai shahibul maal (pemilik modal) dan bank sebagai mudharib
(pengelola). Dana tersebut diguna kan bank untuk melakukan pembiayaan murabahah
atau ijarah seperti yang telah dijelaskan terdahulu. Dapat pula dana terse but
digunakan bank untuk melakukan pembiayaan mudhara bah. Hasil usaha ini akan
dibagi hasilkan berdasarkan nisbah yang disepakati. Dalam hal bank
menggunakannya untuk mela kukan pembiayaan mudharabah, maka bank bertanggung
jawab penuh atas kerugian yang terjadi
2. Rukun mudharabah terpenuhi sempurna (ada mudharib – ada pemilik
dana, ada usaha yang akan dibagi hasilkan, ada nisbah, ada ijab kabul). Prinsip
mud harabah ini diaplikasikan pada produk tabungan berjangka dan deposito
berjangka.
3. Jasa Perbankan Bank syariah dapat melakukan berbagai pelayanan
jasa perbankan kepada nasabah dengan mendapat imbalan berupa sewa atau
keuntungan. Jasa perbankan tersebut antara lain berupa :
3.1. Sharf (Jual Beli Valuta Asing)
Pada prinsipnya jual-beli valuta asing sejalan dengan prinsip
sharf. Jual beli mata uang yang tidak sejenis ini, penyerahan nya harus
dilakukan pada waktu yang sama (spot). Bank mengambil keuntungan dari jual beli
valuta asing ini.
3.2. ljarah (Sewa)
Jenis kegiatan ijarah antara lain penyewaan kotak simpanan (safe
deposit box) dan jasa tata-laksana administrasi dokumen (custodian). Bank dapat
imbalan sewa dari jasa tersebut.
B. FUNGSI BANK SYARIAH
1. Manajer Investasi Bank syariah merupakan manajer investasi dari
pemilik dana yang dihimpun, karena besar-kecilnya pendapatan (bagi hasil) yang
diterima oleh pemilik dana yang dihimpun sangat tergantung pada keahlian,
kehati-hatian, dan profesionalisme dari bank syariah. Bank syariah bisa
melakukan fungsi ini berdasarkan kontrak Mudharabah. Bank (di dalam
kapasitasnya sebagai seorang Mudharib yaitu seseorang yang melakukan investasi
dana-dana pihak lain).
2. Investor Bank syariah menginvestasikan dana yang disimpan pada
bank tersebut (dana pemilik bank maupun dana rekening investasi) dengan jenis
dan pola investasi yang sesuai dengan Syariah Investasi yang sesuai dengan
syariah tersebut meliputi akad Murabahah, sewa-menyewa, musyarakah, akad
Mudharabah, akad Salam atau Istisna, pembentukan perusahaan, dll.
3. Jasa Keuangan Dalam menjalankan fungsi ini, bank syariah tidak
jauh berbeda dengan bank konvensional, seperti memberikan pelayanan kliring,
transfer, inkaso, pembayaran gaji dan sebagainya. Hal ini dapat dilakukan
asalkan tidak melanggar prinsip prinsip syariah. Bank syariah juga menawarkan
berbagai jasa keuangan lainnya untuk memperoleh imbalan atas dasar agency
contract atau sewa. Contohnya letter of guarantee, wire transfer, letter of
credit.
4. Fungsi Sosial Konsep perbankan syariah mengharuskan bank-bank
syariah memberikan pelayanan sosial baik melalui Qard (pinjaman kebajikan) atau
Zakat dan dana sumbangan sesuai dengan prinsip-prinsip Islam. Disamping itu,
konsep perbankan Islam juga mengharuskan bank-bank Islam untuk memainkan peran
penting di dalam pengembangan sumber daya manusianya dan memberikan kontribusi
bagi kesejahteraan sosial.
C. JENIS BANK SYARIAH
Bank Syariah terdiri atas Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan
Rakyat Syariah. Kegiatan usaha Bank Umum Syariah meliputi;
Menghimpun dana dalam bentuk simpanan yang berupa Giro, Tabungan,
atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu berdasarkan akad Wadi’ah atau
akad lain yang tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah.
Menghimpun dana dalam bentuk Investasi berupa Deposito, Tabungan,
atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu berdasarkan akad Mudharabah
atau akad lain yang tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah.
Menyalurkan pembiayaan bagi hasil berdasarkan akad Mudharabah,
akad Musyarakah, atau akad lain yang tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah.
Menyalurkan pembiayaan berdasarkan akad Murabahah, akad Salam,
akad, Istishna’ atau akad lainnya yang tidak bertentang dengan Prinsip Syariah.
Menyalurkan pembiayaan berdasarkan akad Qardh atau akad lainnya
yang tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah. Penyalurkan pembiayaan
penyewaan barang bergerak atau tidak bergerak kepada nasabah berdasarkan akad
Ijarah dan/atau sewa beli dalam bentuk Ijarah Muntahiya Bittamlik atau akad
lain yang tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah. Melakukan pengambilalihan
utang berdasarkan akad Hawalah atau akad lain yang tidak bertentangan dengan
Prinsip Syariah. Melakukan usaha kartu debit dan/atau kartu pembiayaan
berdasarkan Prinsip Syariah. Membeli,menjual, atau menjamin atas resiko sendiri
surat berharga pihak ketiga yang diterbitkan atas dasar transaksi nyata
berdasarkan Prinsip Syariah, antara lain, seperti akad Ijarah, Musyarakah,
Mudharabah, Murabahah, Kafalah, Atau Hawalah. Membeli surat berharga
berdasarkan Prinsip Syariah yang diterbitkan oleh pemerintah dan/atau Bank
Indonesia. Menerima pembayaran dari tagihan atas surat berharga dan melakukan
perhitungan dengan pihak ketiga atau antarapihak ketiga berdasarkan Prinsip
Syariah. Melakukan penitipan untuk kepentingan pihak lain berdasarkan akad ysng
berdasarkan Prinsip Syariah. Menyediakan tempat untuk menyimpan barang dan
surat berharga berdasarkan Prinsip Syariah. Memindahkan uang baik untuk kepentingan
sendiri maupun untuk kepentingan nasabah berdasarkan Prinsip Syariah. Melakukan
fungsi sebagai Wali Amanat berdasarkan akad Wakalah. Memberikan fasilitas
Letter Of Kredit atau Bank Garansi berdasarkan Prinsip Syariah, dan Melakukan
kegiatan lain yang lazim dilakukan dibidang perbankan dan di bidang sosial
sepanjang tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah dan sesuai dengan ketentuan
peraturan perundang-undangan. Sementara itu, kegiatan usaha Unit Usaha Syariah
yang dimiliki oleh bank konvesional meliputi semua kegiatan usaha yang ada di
Bank Umum Syariah terkecuali: Melakukan penitipan untuk kepentingan pihak lain
berdasarkan akad yang berdasarkan Prinsip Syariah, dan Melakukan fungsi sebagai
Wali Amanat berdasarkan akad Wakalah. Selain melakukan kegiatan usaha diatas
Bank Umum Syariah dapat pula melakukan hal sebagai berikut ; Melakukan kegiatan
valuta asing berdasarkan Prinsip Syariah. Melakukan kegiatan penyertaan modal
pada Bank Umum Syariah atau lembaga keuangan yang melakukan kegiatan usaha berdasarkan
Prinsip Syariah. Melakukan kegiatan penyertaan modal sementara untuk mengatasi
akibat kegagalan pembiayaan berdasarkan Prinsip Syariah dengan syarat harus
menarik kembali penyertaanya. Bertindak sebagai pendiri dan pengurus dana
pensiun berdasarkan Prinsip Syariah. Melakukan kegiatan dalam pasar modal
sepanjang tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah dan ketentuan
perundang-undangan dibidang pasar modal. Menyelenggarakan kegiatan atau produk
bank yang berdasarkan Prinsip Syariah dengan menggunakan sarana elektronik.
Menerbitkan, menawarkan dan memperdagangkan surat berharga jangka pendek
berdasarkan Prinsip Syariah baik secara langsung maupun tidak langsung memalui
pasar uang. Menerbitkan, menawarkan dan memperdagangkan surat berharga jangka panjang
berdasarkan Prinsip Syariah baik secara langsung maupun tidak langsung memalui
pasar modal; dan Menyediakan produk atau melakukan kegiatan usaha Bank Umum
Syariah lainnya yang berdasarkan Prinsip Syariah. Selain melakukan kegiatan
usaha sebagaimana diatas, Unit Usaha Syariah dapat pula melakukan hal seperti
Bank Umum Syariah terkecuali : Melakukan kegiatan penyertaan modal pada bank
Umum Syariah atau lembaga keuangan yang melakukan kegiatan usaha berdasarkan
Prinsip Syariah. Bertindak sebagai pendiri dan pengurus dana pensiun
berdasarkan Prinsip Syariah, dan Menerbitkan, menawarkan dan memperdagangkan
surat berharga jangka panjang berdasarkan Prinsip Syariah baik secara langsung
maupun tidak langsung memalui pasar modal. Kegiatan Usaha Bank Pembiayaan Rakyat
Syariah yang berkaitan dengan kegiatan penghimpunan dana meliputi: Simpanan
berupa tabungan atau yang dipersamakan dengan itu berdasarkan akad Wadi’ah atau
akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah. Investasi berupa
Deposito, Tabungan, atau bentuk lainnya yang dipesamakan dengan itu berdasarkan
akad Mudharabah atau akad lain yang tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah.
Sementara kegiatan yang berkaitan dengan penyaluran dana kepada masyarakat
dalam bentuk: Membiayaan bagi hasil berdasarkan akad Mudharabah, atau
Musyarakah. Pembiayaan berdasarkan akad Mudharabah, Salam, atau Istishna’.
Pembiayaan berdasarkan akad Qardh. Penyalurkan pembiayaan penyewaan barang
bergerak atau tidak bergerak kepada nasabah berdasarkan akad Ijarah dan/atau
sewa beli dalam bentuk Ijarah Muntahiya Bittamlik atau akad lain yang tidak
bertentangan dengan Prinsip Syariah. Melakukan pengambilalihan utang
berdasarkan akad Hawalah.
Selain kegiatan diatas Bank Pembiayaan Syariah dapat melakukan
kegiatan dalam bentuk; Menempatkan dana pada Bank Syariah lain dalam bentuk
titipan berdasarkan akad Wadi’ah atau investasi berdasarkan akad Mudharabah.
Memindahkan uang baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk
kepentingan nasabah melalui rekening Bank Pembiayaan Syariah yang ada di Bank
Umum Syariah, Bank Umum Konvensional, Dan Unit Usaha Syariah.
Menyediakan produk atau melakukan kegiatan usaha Bank Syariah
lainnya yang sesuai dengan Prinsip Syariah berdasarkan persetujuan Bank
Indonesia.
Sumber :
http://peperonity.com/go/sites/mview/akuntansi.syariah/25881109
http://peperonity.com/go/sites/mview/akuntansi.syariah/25881109
http://fathirghaisan.wordpress.com/2012/01/18/produk-perbankan-syariah-2/
Tidak ada komentar:
Posting Komentar